三门峡的最新小规模企业税务的优惠政策

2022-11-30 10:19

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比如中石油、中石化的炼油事业部，经常在油价高企集团公司利润暴增的时候亏损，来获得补贴。实现的手法是抬高炼油事业部的采购成本，降低售价，人为的制造亏损，从而把利润留在油田事业部、销售事业部另外两个板块。这样的操作手法也是一种合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展，实现了企业的收益最大化。
华税点评：成功的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展不能仅停留在方案层面，能否落地才是关键。合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展应以合法性为前提，但是伴随“金三”的全面上线和不断优化，合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展外在的“合理性”风险凸显，也应引起企业的关注。“金三”不仅覆盖全税种，涉税信息收集也更加全面，而且企业的财务系统都会留有金税三期的接口，税务机关可以通过对财务、税务数据的比对，可以发现企业涉税“异常”事项。实践中，许多过激的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展方案因缺少合理性，未能获得税务机关认可而最终失败。因此，随着税收法律属性的不断增强，企业合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展的合法性应该引起足够的关注，否则可能会触犯法律底线，非但不能合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展，还会带来经济、法律上、名誉上的损失。华税律师建议，合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展的开展应建立在对方案充分合法性论证的基础之上，控制好其中的法律风险。与此同时，对于方案的合理性和来自税务机关的纳税评估，也应有充分的预估和应对方案，只有二者相结合，合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展才能安全的落地。
企业应提前与税务机关沟通，明确关联方贷款利息可扣除限额，从而明确最佳关联方贷款金额，尽量使关联方贷款利息都能税前扣除。这都可以通过调整项目融资架构、调整企业间资金融通的安排来达到。
为避免关联方过高的利息支出和利息收入在企业纳税压力方面的不利影响，企业可考虑按同期金融机构同类贷款利率来安排集团内资金借贷。
企业应审核目前集团内关联交易的定价政策，改善不合理的地方，并以此制定合理的收费，同时根据税务规定准备相关证明文件。
在以前年度取得国有土地使用权时，没有及时取得国家土地管理部门出具的土地出让金收款凭证的，根据规定，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本，费用及转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除。
企业应对不属于预付账款性质的金额转入相对应开发成本、费用科目核算并在合同中约定提供合法凭证的期限。这样可避免一些不必要的税务麻烦。
企业应加强项目开发的管理，尽量在约定的期限内进行开发；若的确需延期，应尽早与相关政府部门协商，争取减免土地闲置费，并与税务机关确认相关税务处理方法。
实际中在资产购置时，存在实际交易价格可能与相关凭证价格不同的情况。由于相关凭证没有反映真实交易价格，根据《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
企业应按实际交易价格来订立相关转让协议和索取合法有效凭证，以降低企业的税务风险。
企业应审核目前集团内关联交易的定价政策，改善不合理的地方，并以此制定合理的收费，同时根据税务规定准备相关证明文件。
企业应及时就项目预售收入向主管税务机关申报纳税。国税函[2001]84号 2001-01-17
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：
一、关于投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业全部是独资性质的，其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题